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專項附加扣除信息填報易錯“九提醒”

2019-12-16 08:45     来源:国家税务总局所得税司
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提醒一:同一子女的子女教育扣除項目,父母雙方的扣除比例應符合政策規定標准。

相關政策:納稅人的子女接受全日制學曆教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標准定額扣除,父母可以選擇由其中一方按扣除標准的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標准的50%扣除。提醒內容:您需要與共同扣除人進行溝通,確認雙方填報的子女教育(同一子女)扣除比例之和不超過100%。

提醒二:夫妻雙方非婚前分別購買的住房,只能選擇一方扣除住房貸款利息。

相關政策:納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款爲本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標准定額扣除。經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚後可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標准的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標准的50%扣除。提醒內容:提醒納稅人確認其住房是否爲夫妻雙方婚前分別購買,如果屬于婚後購買的,只能選擇一方扣除;如果屬于婚前分別購買的,需與配偶溝通確認扣除方式。

提醒三:納稅人填報的贍養老人項目,共同扣除人的合計扣除金額要符合標准。

相關政策:納稅人爲非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。約定分攤或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優于約定分攤。提醒內容:提醒納稅人與共同扣除人進行溝通,確認各自填報的贍養老人扣除金額之和不超過2000元,且每人分攤額度不超過每月1000元。

提醒四:同一專項附加扣除項目,納稅人只能選擇一處扣繳義務人扣除。

相關政策:納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,並由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內,納稅人只能選擇其中一處扣除。提醒內容:提醒納稅人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況,如果存在應當及時作廢多余的扣除項目。

提醒五:納稅人與其配偶主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金。

相關政策:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定標准定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。提醒內容:提醒納稅人與配偶進行溝通,如果主要工作城市相同,確認沒有同時扣除住房租金支出。

提醒六:納稅人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

相關政策:納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。提醒內容:提醒納稅人與配偶進行溝通,商定各自享受的扣除項目和扣除方式,確認沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七:納稅人應當確保填報子女、配偶、贍養老人身份信息准確。

相關政策:納稅人對提交信息的真實性、准確性、完整性負責,專項附加扣除信息發生變化的,納稅人應當及時向扣繳義務人或稅務機關提供相關信息。提醒內容:提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八:納稅人填報職業資格繼續教育的,應當在取得相關證書的當年享受扣除。

相關政策:納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。提醒內容:提醒納稅人填報技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育扣除的,應當爲取得相關證書的當年,並檢查填報證書名稱、證書編號、發證機關、發證(批准)時間等信息是否與證書保持一致。

提醒九:納稅人填報學曆繼續教育的,應當爲中國境內接受的學曆(學位)繼續教育。

相關政策:納稅人在中國境內接受學曆(學位)繼續教育的支出,在學曆(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。提醒內容:提醒納稅人接受繼續教育類型應當爲國家承認的學曆(學位)教育,比如自學考試、成人高考、同等學曆申請學位、網絡大學等可享受學曆繼續教育專項附加扣除。

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